איך להקטין את הסיכוי לביקורת של מס הכנסה

תאריך עדכון אחרון: יולי 7, 2023  /  קטגוריה: אוריינות פיננסית

לא חשוב כמה גרוע המצב, אתה תמיד יכול להרע אותו אף יותר  /  רנדי פאוש

בחמישים השנים שבין 1867 (יום ההולדת של 'הדומיניון של קנדה') ל- 1917 לא היה מס על הכנסה בקנדה! אלא שאז החליטה הממשלה להטיל מס זמני לצורך כיסוי הוצאות של מלחמת העולם הראשונה. מאז עברו למעלה ממאה שנים ו"המס הזמני" מעולם לא נראה קבוע יותר. יתר על כן, סביב מס ההכנסה התפתחה תעשיית ענק המורכבת מפוליטיקאים, עורכי דין, רואי חשבון, יועצי מס, וכמובן 55,000 השכירים של Canada Revenue Agency שעבורם כל נישום אשם, כל עוד לא הוכחה חפותו מעל ספק סביר.

למרות מספרם הרב, העובדים לא בודקים בעצמם את שלושים מיליון הדוחות, המוגשים כל שנה. את העבודה השחורה עושות מערכות בינה מלאכותית עוד לפני שקראו להן כך. מצד אחד זה טוב מפני שכל החשודים (נניח) נלכדים ברשת. מצד שני רובם המכריע כלל לא ניסה להעלים הכנסה. למשל, האם היחידנית שהשתמשה לא נכון בתוכנת חינם, הסטודנט שסימן X במשבצת הלא נכונה, שכיר ששכח לשלוח מסמך אחד מיני רבים שקיבל מחברת ביטוח, ועוד.

כל אלו תויגו על ידי האלגוריתמים כחשודים שעניינם דורש עיון נוסף. בשנה שעברה למשל, נערכו רבע מיליון בדיקות מס ליחידים וארבעים אלף ביקורות לעסקים קטנים ובינוניים. פעמים רבות הבדיקה או הביקורת נגמרות בלא כלום, פעמים אחרות בקנס על עבירה פעוטה שנבעה מחוסר ידע או תשומת לב, ויש כמובן גם מקרים לא מעטים שמתגלות עבירות יותר או פחות חמורות. בכל מקרה ביקורת גורמת לבלבול מוח ובזבוז משווע של זמן.

Shutterstock

מה בין בדיקה (Review) לביקורת (Audit)

בדיקה נעשית כאשר יש אי התאמה במשקל נוצה בין הדו"ח השנתי ואינפורמציה שנאספה ממקורות אחרים. במקרה זה CRA מתקן את אומדן המס ורק מודיע על כך לנישום דרך החשבון המיוחד (My Account for Individuals). אם אי ההתאמה לטובת הנישום, ההפרש יופקד כמעט מיד בחשבונו. אם אי ההתאמה לרעת הנישום, אזי ניתן לשלם את הכסף תוך כמה שבועות ואפילו בתשלומים. בדרך כלל מדובר בסכומים נמוכים יחסית.

ביקורת נעשית כאשר מתגלה אי התאמה במשקל כבד. מטבע הדברים עצמאים ובעלי עסקים קטנים 'זוכים' ברוב הביקורות, ויחידים נלכדים ברשת בעיקר בעסקאות נדל"ן, ששוות פוסט נפרד.

והרי החדשות: CRA אינו בודק את כל החשדות

הבדיחה הבאה מדגימה את העיקרון להקטנת הסיכוי של ביקורת מס הכנסה: שני ציידים יושבים לנוח, כאשר לפתע מופיע מולם דוב זועם. הצייד הראשון מתחיל להתפלל ואילו השני שורך במהירות את נעליו. "מה אתה עושה?" שואל המתפלל בפליאה, "הרי לא תצליח להשיג את הדוב". "אינני צריך לרוץ מהר יותר מהדוב" עונה הצייד השני, "אני רק צריך לרוץ מהר יותר ממך".

כדי לרכז מאמץ בכיוונים נכונים, CRA משתמש בשיטת דרוג לדוחות החשודים – החל מחשד קל וכלה בחייב ביקורת; או בלשון קנדית נקיה ומנומסת: פוטנציאל גבוה לאי דיוק. השיטה נשמרת בסוד, אך יועצי מס מנוסים כבר מכירים אותה פחות או יותר. לדוגמה, כמעט כל המקרים בהם משולמים דמי מזונות נבדקים. כמו כן, בקשות להכרה בתרומות גדולות או בהוצאות רפואיות חריגות. גם עצמאים ובעלי עסקים שהתוכנה מגלה אי התאמה בין הכנסותיהם לדיווח על מס ערך מוסף (HST) ייבדקו.

הרשימה ארוכה, אך בגלל חלון זמן אפשרי של ארבע שנים מיום הגשת הדו"ח, CRA בודק רק כעשרה אחוז ממנה לפי העיקרון מהחשד הכבד אל הקל. היוצאים מן הכלל הם מקרי רמאות בקנה מידה גדול, ואז אין מגבלת זמן.

האם אפשר למנוע בדיקות או ביקורות לגמרי?  לא. אחרי הכל יש גם נישומים שנבחרים באורח אקראי. האם אפשר להקטין את הסיכוי לעלות ברשת?  כן.

צעדים להקטנת החיכוך עם מס הכנסה

נכון לאפריל שנה זו, רק חצי מהקנדים פתחו חשבון באתר של CRA. זה צעד כל כך מתבקש, שאפילו מי שנעזר בבעל מקצוע יפיק תועלת רבה מכך. זהו למעשה ערוץ תקשורת דו-כיווני בין הנישום ל- CRA. אחרי הכל, מכין הדו"ח גובה את שכרו,… כדי להכין את הדו"ח ולא כדי לייצג את לקוחו בענייני מהימנות הנתונים.

להגיש את הדו"ח בזמן.   אי הגשת הדו"ח בכלל גורר סנקציות כמו השעיית קצבת זקנה, קצבת ילדים, ועוד. הסיבה? CRA רוצים לדעת לפני כל תשלום ממשלתי שהנישום עדיין נושם. הגשת הדו"ח אחרי המועד האחרון גורר קנס ומגביר את הסיכוי לביקורת בעתיד.

שמירה של כל הניירת ובמיוחד קבלות וניכויים במשך שש שנים.   גובה המס צריך הוכחה בין אם על גבי נייר או על מדיה דיגיטלית. הסברים משכנעים ככל שיהיו, לא מספיקים.

בלי טעויות.   משעמם ומייגע להכין את הדו"ח ולמרות זאת כדאי לבדוק פעמיים לפני ששולחים אותו. זה לא סוף העולם אם טועים, אבל אז צריך להכין דו"ח תיקון. מלבד זאת טעויות מסוימות גוררות ביקורת אוטומטית.

עם הסברים.   הכנסה גבוהה משמעותית משנים קודמות, החזר הוצאות בלי הקשר, או כל עובדה אחרת החורגת מהרגיל, שווים הסבר קצר כדי שאחר כך לא יהיה צריך להסביר באריכות. חשוב במיוחד למי שאנגלית אינה השפה הראשונה שלו.

הוצאות מוכרות ומנופחות.   יש פיתוי רב לבקש הכרה בכל הוצאות הרכב ולפחות חצי מהוצאות המשרד הביתי. אל תיכנע לו, אלא אם אתה ממש להוט להיפגש עם גובה מס.

הצהרה על הכנסה נמוכה מדי, במיוחד אם אתה בעל בית באזור יוקרתי.   אין כל רע בכך אם זה נכון, אבל דע שאי שם במעמקי המחשב של CRA מונף דגל אדום ליד שמך.

רשום את המספרים המדויקים.   יותר מדי מספרים שנגמרים ב- 0 או ב- 5 מעוררים את חשד האלגוריתם. אין טעם לעורר דובים מרבצם. אם הכנסה או הוצאה היו למשל על סך $1,000.47, עמוד בפיתוי ואל תעגל.

חובה לדווח על מכירת בית, גם אם אין צורך לשלם מס.   בלי קשר לניסיון התחמקות ממס, יש כל כך הרבה דרכים להלבין הון או לממן פשיעה / טרור דרך עסקאות נדל"ן, עד שלפני כמה שנים הממשלה הקשיחה את החוקים הנוגעים בדבר, והעלתה זאת לעדיפות עליונה ל- CRA.

אם אינך בטוח ביכולתך למלא את הדו"ח בצורה נכונה, היעזר בבעל מקצוע.   תמורת סכום של  $200  –  $100, תלוי במורכבות הדו"ח, יש מישהו שיעשה את החלק הטכני של הדו"ח במקומך בצורה נכונה. סביר להניח שאם תקבל החזר, הוא יהיה גבוה יותר; ואם תצא חייב, הסכום שתשלם יהיה נמוך יותר. חשוב עם זאת לזכור, שאתה עדיין אחראי לנכונות ושלמות האינפורמציה.

לבסוף

ל- CRA יש המון מידע עלינו גם בלי שנשלח להם דבר. האח הגדול כבר מזמן מכיר אותנו יותר משאנו מכירים את עצמינו. למשל,

• כל הנתונים של דוחות מס קודמים.
• כל חשבונות הבנקים שלנו בעבר ובהווה.
• בעלות על נכסים (נדל"ן, מניות, אגרות חוב, קריפטו, ..), עסקים (כולל שותפויות, חוזים, מאזנים,…), חברות נאמנות.
• היסטוריית אשראי.
• מסמכי משכנתה.
• דפי חשבון של כרטיסי אשראי.
• תלושי משכורת.
• דמי אבטלה.
• קצבאות.
• פוליסות ביטוח מכל הסוגים.
• כל הקשרים המשפחתיים בעבר ובהווה.

ובטח שכחתי עוד כמה דברים. אם כל זה לא מספיק, CRA גם מפעיל מלשינון (“snitch line”) אנונימי. לא סתם טוענים רואי חשבון שאפשר לפטור את רוב הנישומים מהגשת הדו"ח, מפני שכל הנתונים שלהם נמצאים בלאו הכי בידי ה- CRA. נשגב מבינתי איך בכל זאת רבים כל כך מצליחים להערים על המדינה ולהתחמק מתשלום מס אמת.